Уплата транспортного налога (ТН) – неизбежная необходимость для большинства владельцев транспортных средств, если они не относятся к льготной категории. Транспортный налог в 2023 году заплатят около 34,5 млн налогоплательщиков на 54 млн транспортных средств. Но, несмотря на масштабы его распространенности, лишь единицы разбираются в основных нюансах и особенностях его уплаты. Поэтому нужно разобраться, что собой представляет данный налог, кто и в каких размерах его платит, как и на какие авто он рассчитывается и в других его особенностях.
Транспортный налог: что это
Для начала разберемся, что такое транспортный налог. Действующее законодательство определяет его как обязательный налоговый платеж, взимаемый с собственников транспортных средств, зарегистрированных в ГИБДД в установленном законом порядке. Сбор является региональным, подлежит уплате для всех жителей конкретного субъекта Федерации и поступает в бюджет указанного региона. Целевое назначение собранных средств – финансирование дорожной инфраструктуры.
Так как транспортный налог – это местный сбор, его величина, порядок и сроки внесения платежей, формы предоставления отчетов и иные особенности определяются властями каждого субъекта Федерации отдельно. Соответственно, отличаются и собранные налоговыми органами регионов суммы. Естественно, все это отражается и на финансировании ремонта дорог и дорожной инфраструктуры в целом, а также на общем качестве дорожного полотна в регионе.
Впрочем, конкретной доли от собранных в качестве ТН средств, которая идет на финансирование дорог, законом не предусмотрено, поэтому связь между качеством дорог и объемом налоговых сборов весьма условна.
Законодательная база
Транспортный налог на авто в России, несмотря на свою «региональную прописку», регулируется и федеральным законодательством, и нормативно-правовыми актами субъекта Федерации. Основу законодательства о ТН, безусловно, составляет Налоговый кодекс РФ. В частности, глава 28 НК определяет круг налогоплательщиков и транспортные средства, с владельцев которых взимается ТН, налоговую базу, общие ставки (которые, к слову, могут быть изменены) и сроки уплаты для граждан, а также ряд других общепринятых нормативов, относительно порядка внесения платежей.
В это же время, конкретный налог на транспорт согласно ст. 356 НК устанавливается законодателями в регионах самостоятельно. Правда, в пределах общей налоговой ставки, установленной НК и зависимой от мощности двигателя. Когда вопрос касается уплаты ТН юридическими лицами, регионы также определяют порядок и сроки внесения налоговых платежей. Мало того, местным законодателям предоставлено право установки дополнительных налоговых льгот для своих граждан и оснований для их использования.
Кто должен платить
Далее предлагаем узнать, кто является плательщиком транспортного налога. Для этого обратимся к ст. 357 НК, согласно которой, ТН платят обычные граждане, компании и предприниматели, за которыми официально по базе ГИБДД числятся транспортные средства (ТС). Согласно Правилам, утвержденным Приказом МВД № 1001 24.11.2008, по общему принципу ТС регистрируются на их владельцев. Таким образом, бремя уплаты ТН лежит исключительно на собственниках ТС – арендатор или тот, у кого авто фактически находится в пользовании, платить автоналог не обязан.
Итак, ТН обязаны платить владельцы:
- автомобилей, автобусов, мотоциклов, грузоваой техники, спецтехники и так далее;
- теплоходов, водных мотоциклов, катеров, яхт и прочей водной техники;
- самолетов, вертолетов и проч.
Те, кто платит транспортный налог, должны учитывать, что ч. 2 ст. 358 НК предусмотрен перечень исключений, в который вошли ТС, собственники которых от уплаты ТН освобождены. Это, в частности, владельцы:
- автомобильного и любого другого транспорта, если это компания и основной вид ее работы – грузопассажирские перевозки;
- сельскохозяйственной техники, если это предприятие агропромышленного комплекса или физлицо, которое использует эту технику для производства сельхозпродукции;
- автомобилей, оборудованных для людей с инвалидностью или приобретенных через управление социальной защиты населения (УСЗН);
- угнанного транспорта, если это подтверждено соответствующими документами из полиции;
- отдельных видов водного транспорта – весельных лодок, маломощных моторных лодок, промысловых морских и речных судов, плавучих морских платформ и так далее.
Владельцы указанных ТС транспортный налог на машину в РФ не платят. Читайте о том, как можно не платить транспортный налог на законных основаниях.
ТН для граждан
В силу вышесказанного, граждане-владельцы ТС, не входящие в вышеуказанный перечень и не имеющие льгот являются плательщиками ТН. Согласно ч. 1 ст. 362 НК, налог для граждан рассчитывается не гражданами, а налоговыми органами на основании информации, направленной им из ГИБДД. Это значит, что в случаях отсутствия перерегистрации машины после ее продажи (например, при передаче по доверенности) обязанность платить ТН останется за прежним владельцем.
Транспортный налог с физических лиц, согласно ч. 3 ст. 363 НК, взимается налоговиками на основании направленного уведомления. Такое уведомление должно быть получено гражданином не позже чем за месяц до окончания срока уплаты ТН. Если уведомление не пришло, автовладелец обязан сообщить об этом в налоговые органы, а также об имеющихся у него в собственности транспортных средствах. Налог уплачивается одномоментно – какой-либо разбивки на несколько платежей не предусмотрено.
ТН для организаций
Транспортный налог для юридических лиц взимается с организаций в несколько другом порядке. Во-первых, согласно ч. 1 ст. 362 НК компании-владельцы ТС обязаны рассчитывать сумму налога самостоятельно и по каждому транспортному средству отдельно. Результаты указанных расчетов вносятся в декларацию, которую организации подают в ФНС по итогам года. Во-вторых, согласно общему правилу, установленному ч. 2 ст. 363 НК, организации должны платить ТН авансовым способом, внося соответствующие платежи по окончании очередного квартала. Начисление транспортного налога для ООО осуществляется организацией в размере 25% от общей суммы налога. По итогам года компания платит ТН, сумма которого является разницей между совокупной суммой авансовых платежей и начисленным налогом.
К слову, указанный порядок внесения ежеквартальных платежей может быть изменен региональным законодательством. Более того, законами субъекта Федерации определяется также ставка по транспортному налогу в 2023 году для юридических лиц (правда, в пределах, установленных НК), порядок и сроки внесения платежей, а также ряд других важных вопросов.
ТН и упрощенка
Следует обратить внимание, что действие специальных налоговых режимов для организаций и индивидуальных предпринимателей не снимает с них обязанность уплаты ТН. Так, при использовании упрощенной системы налогообложения (УСН), следуя логике ст. 357 НК, юридические лица и ИП рассчитывают и уплачивают автоналог в общем порядке и на общих основаниях. Теперь предлагаем разобраться, признается ли транспортный налог в расходах при УСН.
Дело в том, что «упрощенцы», налоговая база которых принята в качестве «доходы минус расходы», могут сократить за счет ТН эти самые доходы, на которые им потом предстоит платить налог по упрощенке. Право налогоплательщиков по УСН на внесение транспортного налога в декларацию по расходам закреплено п. 22 п. 1 ст. 346.16 НК. Те, кто в качестве налогооблагаемой базы по упрощенке выбрали «доходы» при определении размера налога на прибыль ТН не учитывают и следовательно, налогооблагаемую базу уменьшить не могут.
Обратим внимание, что согласно ст. 252 НК и п. 2 ст. 346.16 НК дорожный налог на автомобиль может быть внесен в число расходов “упрощенцев” лишь в случае его экономической оправданности и документального подтверждения. Проще говоря, ТС за которые платится ТН, должны быть непосредственно задействованы в хозяйственной, предпринимательской и иной деятельности организации или ИП. Нельзя забывать и про общий принцип, установленный ч. 2 ст. 346.17 НК: транспортный налог при УСН в 2023 году может быть признан в качестве расхода, уменьшающего налогооблагаемую базу по налогу на прибыль лишь после его уплаты на практике.
Общие правила действуют и в отношении налоговой отчетности по ТН при УСН. Так, компании представляют налоговую декларацию, а ИП отчитываются в порядке, предусмотренном для рядовых граждан – обязанности направлять в ФНС декларацию для них не предусмотрено.
ТН для жителей сельской местности
Жители сельской местности не рассматриваются российским законодательством в качестве какой-либо льготной категории, поэтому транспортный налог для сельских жителей начисляется по общим правилам, действующим и для горожан. Какие-либо преимущества, по крайней мере, на федеральном уровне, для них не предусмотрены. Однако в целях поддержки сельхозпроизводителей законодатель все же предусмотрел некоторые исключения для участников сельскохозяйственных работ. В частности, согласно пп. 5 п. 2 ст. 358 НК владельцы сельскохозяйственной техники, независимо от марки и ее назначения, если они являются компаниями-производителями сельхозпродукции, от уплаты ТН освобождаются.
Обратим внимание, что производителями сельхозпродукции могут быть не только агропромышленные компании и фермерские хозяйства. Так, согласно ч. 2 ст. 3 ФЗ «О развитии сельского хозяйства» производителями сельхозпродукции признаются физические лица, ведущие личное подсобное хозяйство. То есть сельские жители, выращивающие на своем участке капусту или овес и использующие в этом процессе специальные комбайны, автотранспортный налог в 2023 году платить не будут. Все, что необходимо для использования предоставленной законом льготы – это обратиться в ФНС по месту жительства и представить пакет подтверждающих льготный статус документов (о ведении личного хозяйства, на землю, на ТС и так далее).
Дополнительные преференции могут быть также предоставлены и на региональном уровне. В частности, в Красноярском крае производители сельхозпродукции освобождены от ТН не только в отношении сельхозтехники, но и всех ТС, находящихся в их собственности.
Как рассчитывается ТН
Независимо от лица налогоплательщика по ТН, расчет платежа производится по каждому объекту отдельно. Порядок расчета стандартный: плательщики транспортного налога согласно ч. 2 ст. 362 НК должны умножить налогооблагаемую базу на ставку налога. Обратим внимание, что в отношении легкового транспорта, признанного правительственными органами дорогостоящим, в зависимости от их средней стоимости (3-15 млн рублей и выше) и года выпуска (2-20 лет и старше) может применяться повышающий коэффициент (от 1,1 до 3). О них речь пойдет ниже.
Налогооблагаемой базой же, согласно ст. 359 НК, является:
- мощность двигателя (в л. с.), зафиксированная в техпаспорте на ТС, имеющее двигатель внутреннего сгорания;
- статическая тяга в техпаспорте для ТС, имеющих реактивный двигатель;
- валовая грузовместимость – для водных несамоходных ТС;
- единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных суден.
Указанную информацию можно получить в технической документации или регистрационных документах.
Теперь же остановимся подробнее на налоговых ставках.
Узнайте о том, как самостоятельно рассчитать транспортный налог.
Ставки транспортного налога в 2023 году
Закон позволяет каждому региону определять размеры ставок самостоятельно, принимая соответствующие нормативно-правовые акты. При этом стандартные размеры налоговых ставок по ТН определены ст. 361 НК, согласно которой конкретная применяемая ставка транспортного налога зависит от категории ТС и его мощности, грузовместимости, статической тяги или иных показателей налогооблагаемой базы. Она определяется в рублях для каждой категории ТС отдельно и умножается на показатель налогооблагаемой базы. Например, для обычных легковых автомобилей ставки устанавливаются в размерах:
- 2,5 рубля (с одной л. с.) при мощности менее 100 л. с.;
- 3,5 рубля при мощности 100-150 л. с.;
- 5 рублей при мощности 150-200 л. с.;
- 7,5 рубля при мощности 200-250 л. с.;
- 15 рублей при мощности более 250 л. с..
Для каждого из видов ТС ставка определяется отдельно, поэтому для получения информации по конкретным видам рекомендуем обратиться ч. 1 ст. 361 НК.
Интересно, что на уровне субъекта Федерации ставки налога на транспортные средства в 2023 году могут быть повышены или понижены, но не более чем десятикратно. Однако указанное десятикратное ограничение не касается случаев, когда ставки по налогу уменьшаются субъектом Федерации в отношении автомобилей с мощностью до 150 л. с. Более того, закон позволяет регионам дифференцировать налоговые ставки не только в зависимости от категории ТС, но и с учетом его возраста и даже экологического класса. Если изменений региональным законодательством не предусмотрено, транспортный налог за мощность двигателя уплачивается в тех размерах, в которых он установлен ст. 361 НК.
Где и как платить ТН
Согласно ст. 363 НК ТН подлежит уплате по месту нахождения ТС. Порядок уплаты налога зависит от налогоплательщика. Например, если это компания или иное юридическое лицо, то вариант всего один: организация проводят самостоятельно рассчитанные платежи через банк безналичным расчетом. Реквизиты, на которые перечисляются средства за ТН от юрлиц можно узнать в территориальном подразделении ФНС. Что касается физлиц, оплата транспортного налога в 2023 году возможна для них несколькими способами. Это, в частности, уплата:
- По полученному от ФНС уведомлению. В нем будет указана конкретная сумма и реквизиты, на которые необходимо произвести платеж. С этим уведомлением налогоплательщику необходимо явиться в банк и произвести оплату. Кстати, закон не запрещает делать это частями – главное, чтобы к окончанию срока уплаты сумма была полностью погашена.
- Через интернет. Налог на автомобиль можно уплатить удаленно тремя доступными способами: через портал “Госуслуги”, через сайт ФНС – посредством посещения личного кабинета налогоплательщика или через сервис интернет-банкинга.
Срок уплаты ТН
Сроки и порядок уплаты, зависят непосредственно от налогоплательщика. Так, налоговый период согласно ст. 360 НК составляет один год – то есть ТН уплачивается ежегодно. Обычные граждане согласно ч. 1 ст. 363 НК обязаны уплатить дорожный сбор до 01.12, следующего за годом, за который вносится налог.
Для компаний-владельцев ТС, помимо налогового, существуют отчетные периоды. Согласно ст. 360 НК отчетный период по транспортному налогу установлен в виде I, II и III квартала. Юридические лица ежеквартально рассчитывают и вносят необходимые платежи, а по итогу года перечисляют в госказну необходимые для погашения полной суммы остатки.
Но опять же, конкретные сроки внесения ежеквартальных платежей согласно ст. 363 НК определяются региональным законодательством. Но при этом законодатель запрещает устанавливать крайний срок итоговой оплаты ранее 1 февраля следующего за отчетным года. Если сроки авансовых платежей на местном уровне не урегулированы или не предусмотрены, уплата ТН юрлицами производится разово.
Стоит разобраться более подробно, в какие сроки нужно уплатить транспортный налог.
ТН для старых автомобилей
Несколько лет назад в правительстве активно обсуждалась идея повысить автотранспортный налог на старые автомобили в России, увеличивая его по мере повышения срока эксплуатации и степени не экологичности транспортного средства. Тогда предлагалось на федеральном уровне закрепить обязанность налогоплательщиков платить ТН в трехкратном размере, если срок эксплуатации автотранспортной техники превышает 15 лет. Соответствующие повышающие коэффициенты были предусмотрены и в отношении менее «взрослых» ТС. В любом случае тогда законопроект принят не был.
Однако согласно ч. 3 ст. 361 НК, законодатель допускает определение дифференцированных налоговых ставок, учитывающих возраст авто, на региональном уровне. Например, в ряде регионов установлен сокращенный транспортный налог на авто старше 25 лет в сравнении с более молодыми автомобилями. Более того, для отдельных старых автомобилей, отличающихся особой имущественной ценностью, повышающие коэффициенты предусмотрены федеральным законодательством.
Повышающие коэффициенты
Положениями ч. 2 ст. 362 НК законодатель предусмотрел повышающие коэффициенты для автомобилей, поставленные в зависимость от средней стоимости и возраста ТС. Указанные коэффициенты могут повысить сумму ТН на 10-300%. Например, транспортный налог на автомобили старше 10 лет, если его стоимость составляет 10 млн рублей и выше, уплачивается с повышающим коэффициентом, равным 3. То есть рассчитанный для владельца такого автомобиля ТН подлежит уплате в троекратном размере. Более того, применение такого коэффициента возможно даже в случаях, когда с момента выпуска авто прошло не более 5 лет.
ТН для грузового транспорта
Несмотря на определенную специфику эксплуатации грузовиков, транспортный налог на грузовой автомобиль в 2023 году в большинстве рассчитывается в общем порядке: с учетом установленных субъектом Федерации ставок, но без учета предусмотренных для легковых автомобилей повышающих коэффициентов. Однако некоторые особенности для владельцев отдельных видов грузового транспорта все же предусмотрены. Речь идет о владельцах большегрузов, чья допустимая масса превышает 12 т и которые официально зарегистрированы в системе “Платон”. Их закон обязывает уплачивать средства в указанную систему в счет компенсации за вред, нанесенных автотранспортным магистралям.
Так вот, если владельцы таких ТС уплатили в систему «Платон» сумму, равную или превышающую транспортный налог за мощность двигателя, согласно ст. 361.1 НК они освобождаются от уплаты ТН. Если же сумма, перечисленная в систему «Платон», меньше исчисленного налога, на нее налогоплательщику предоставляется налоговый вычет: ТН уменьшается на сумму, уплаченную в «Платон».
Узнайте о том, какой размер и правила уплаты транспортного налога на грузовой транспорт.
ТН для мотоциклов
Налоговое законодательство не предусматривает каких-либо особенностей уплаты ТН для владельцев мототранспорта – они платят ТН в общем порядке, установленном для организаций и граждан соответственно. Согласно ст. 361 НК в отношении мотоциклов ТН зависит от мощности двигателей и устанавливается в общих размерах, равных:
- 1 рублю за каждую л. с. при мощности до 20 л. с.;
- 2 рублям при мощности 20-35 л. с.;
- 5 рублям при мощности более 35 л. с.
Конкретный размер транспортного налога для владельцев мототранспорта определяется на региональном уровне законодательными или исполнительными органами субъекта Федерации. Ставки по ТН могут быть повышены или понижены регионами в сравнении с вышеуказанными показателями, но не более чем десятикратно.
Больше информации можно узнать из статьи: “Как начисляется транспортный налог на мотоцикл“.
Кто платит, если ТС в лизинге
Наличие договора лизинга не прекращает действия общего правила, установленного ст. 357 НК. Поэтому плательщиком ТН даже при наличии договора лизинга остается лицо, за которым ТС числится в информационной базе ГИБДД. Таковым согласно ч. 2 ст. 20 ФЗ «О финансовой аренде» может быть как лизингодатель, так и лизингополучатель – сторонам предстоит решить данный вопрос на этапе подписания соответствующего контракта.
Следует отметить: если автомобиль будет изначально зарегистрирован на лизингодателя, налог на транспортное средство будет уплачиваться им до момента истечения срока действия договора финансовой аренды. В случае выкупа лизингового имущества лизингополучателем налоговая обязанность по окончании действия договора переходит к последнему. Если выкуп не предусмотрен, ТН продолжает уплачивать лизингодатель.
Если же транспорт был изначально зарегистрирован на лизингополучателя, налоговая обязанность до окончания договора лежит именно на нем. В случае последующего выкупа ТН также уплачивается лизингополучателем. Исключения согласно Письму ФНС N БС-4-11/22368 от 11.12.2013 составляют случаи временной регистрации ТС на лизингополучателя: в таком случае ТС изначально регистрируются на лизингодателя и именно он является плательщиком ТН до конца действия подписанного договора.
Способы уменьшения ТН
Учитывая факт, что налог с владельцев транспортных средств может быть весьма внушительным, автовладельцы практикуют способы его оптимизации. Ссылаясь на действующее законодательство, кратко рассмотрим самые распространенные способы уменьшения налога, среди которых:
- Пересмотр мощности двигателя ТС. Поскольку ставки налога привязаны к мощности, а она по мере эксплуатации ТС имеет свойство снижаться, то такое изменение должны зафиксировать эксперты ГИБДД. После коррекции данных в техпаспорте сумма налога подлежит пересмотру.
- Получение транзитных номеров. Согласно постановлению ФАС № А68 АП 279/12-05 от 03.04.2006 транспортные средства, не прошедшие регистрацию, ТН не уплачивают. Минус в том, что транзитные номера действительны в течение лишь 20 дней.
- Регистрация ТС в регионе с низкой ставкой. Как мы помним, каждый регион может определять собственные ставки по ТН, поэтому регистрация в другом регионе может помочь сэкономить.
- Регистрация на льготника. Закон предусматривает немало льготных категорий, для которых установлены льготы по ТН.
Стоит поинтересоваться подробнее, как снизить транспортный налог.
Льготы по ТН
Льготы по автотранспортному налогу могут устанавливаться как на государственном, так и на местном уровне. Так, согласно ст. 261.1 НК, единственной государственной льготой является налоговый вычет по ТН в размере суммы, уплаченной в систему “Платон” в отношении большегрузного транспорта. Остальные льготы согласно ст. 356 НК определяются законами субъектов Федерации.
В частности, регионы на местном уровне часто определяют круг лиц, которые от ТН освобождены. Например, согласно ст. 4 закона Москвы «О транспортном налоге» не начисляется транспортный налог на физическое лицо, если оно является:
- ветераном и инвалидов ВОВ, иных боевых действий;
- инвалидом I и II группы;
- законным представителем ребенка-инвалида или многодетным родителем;
- чернобыльцем;
- бывшим узником концлагерей;
- героем СССР или РФ, носителем ордена Славы и так далее.
Все, что необходимо указанным лицам для получения льготы, – обратиться в ФНС по месту жительства с заявлением и документами, подтверждающими льготный статус.
Налоговая задолженность: как узнать
Налоговые должники заинтересованы в скорейшем погашении задолженности, в противном случае предусмотрена ответственность, речь о которой пойдет ниже. Но как узнать о наличии налоговой задолженности по ТН? Прежде всего актуальную информацию всегда могут предоставить налоговые органы по месту жительства. Наряду с личным посещением ФНС налогоплательщики могут использовать информационные сервисы. О наличии и размерах налоговой задолженности можно узнать:
- На портале “Госуслуги”. Для этого необходимо пройти авторизацию на сайте, сформировать соответствующий запрос, заполнить анкету и дождаться ответа.
- На сайте ФНС. Для этого нужно пройти регистрацию, посетить личный кабинет налогоплательщика и получить соответствующую информацию.
- На сайте ФССП. Обратим внимание, что к приставам информация о налоговых долгах попадает лишь после решения суда об их принудительном взыскании.
Последствия образования задолженности
Теперь вкратце разберемся, нужно ли платить транспортный налог и чем грозит уклонение от его уплаты. Граждане, игнорирующие свои финансовые обязанности перед государством, должны учитывать, что в случае неуплаты ТН, им угрожает:
- Начисление пени. Согласно ст. 75 НК пеня насчитывается в отношении всех, кто нарушил сроки уплаты налога. Пеня начисляется на каждый просроченный день в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ для граждан и организаций (для организаций, просрочивших уплату на более чем 30 дней – 1/150 ставки), умноженной на сумму просроченных платежей.
- Штраф. В случае неполной уплаты ТН или уклонения от ее уплаты ФНС согласно ст. 122 НК вправе наложить на неплательщика штраф. Его размер устанавливается в размере 20% от непогашенной суммы и 40% – при наличии умысла (отсутствие объективных причин для неуплаты).
- Взыскание неуплаченного налога, пени и штрафа в судебном порядке. Если налогоплательщик отказывается добровольно вносить платежи, приставы взыщут их принудительно за счет средств на банковских счетах, зарплаты и имеющегося имущества.
Отменят ли ТН
Отмена дорожного налога на транспорт в России – тема, актуальная для большинства автовладельцев. Действующая сегодня модель расчета ТН подвергается множественной критике со стороны не только владельцев ТС, но и представителей экспертного сообщества. Основной претензией считается несовершенство привязки размера платежей и дифференциации ставок в зависимости от мощности двигателя самых распространенных видов транспорта. В контексте этого на протяжении последних нескольких лет в правительстве РФ активно обсуждался ряд идей, касающихся:
- заложения транспортного налога в стоимость топлива или введения акциза на топливо;
- замены ТН на экологический налог, привязанный к объему вредных выбросов;
- привязки ставок по ТН к классу экологичности авто по евростандартам;
- привязки ставок по ТН к объему двигателя;
- введения возрастных повышающих коэффициентов;
- полной отмены налога в целях снижения налоговой нагрузки на налогоплательщиков.
Учитывая спектр указанных вопросов, необходимость реформирования механизма взимания ТН не вызывает сомнений. Однако ни одна из указанных идей не нашла поддержки среди чиновников и не была отражена в федеральном законодательстве. Учитывая все это, отмена транспортного налога в 2023 году не предвидится.
Заключение
Учитывая все вышесказанное, отметим, что транспортный налог является важной составляющей налоговой системы. Его уплачивают как юридические, так и физические лица: для каждой категории предусмотрен свой порядок и сроки внесения платежей. Поскольку ТН выступает в качестве местного сбора, ставки и сроки его уплаты, а также местные льготы по его перечислению могут устанавливаться законодательством субъекта Федерации. Более того, на региональном уровне могут также устанавливаться повышающие коэффициенты, зависящие от возраста транспорта. Несмотря на множество претензий со стороны налогоплательщиков по поводу несовершенства налога, его отмены в ближайшее время ждать не стоит.
Справочная информация: ставки ТН по регионам
Поскольку каждый регион определяет ТН самостоятельно, читателям будет полезно знать о ставках, применяемых на местном уровне. Таблица ставок транспортного налога на 2023 год по регионам в отношении легковых автомобилей выглядит следующим образом:
| Регион | Ставка ТН за 1 л. с. мощности (в рублях) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| До 100 л. с. | 100 - 150 л. с. | 150 - 200 л. с. | 200 - 250 л. с. | ˃ 250 л. с. | |
| Москва | 12 | 25 - 35 | 45 - 50 | 65 - 75 | 150 |
| СПБ | 24 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Амурская область | 15 | 21 | 30 | 75 | 150 |
| Астраханская область | 14 | 27 | 48 | 75 | 150 |
| Магаданская область | 7 | 10 | 15 | 23 | 45 |
| Смоленская область | 10 | 20 | 40 | 70 | 150 |
| Алтайский край | 10 | 20 | 25 | 60 | 120 |
| Камчатский край | 10 | 32 | 45 | 75 | 150 |
| НАО | 10 | 15 | 25 | 30 | 50 |
| Дагестан | 8 | 10 | 35 | 50 | 105 |
| Хакасия | 6 | 15 | 29 | 50 | 104 |
| ЧАО | 10 | 14 | 20 | 30 | 60 |
| Челябинская область | 7,7 | 20 | 50 | 75 | 150 |
| ЯНАО | 15 | 24,5 | 25 | 37,5 | 75 |
| Крым | 5 | 7 | 15 | 20 | 50 |
| ХМАО | 5 | 7 | 40 | 60 | 120 |
