Закрыть рекламу ×

Как самостоятельно рассчитать транспортный налог в 2019 году

Бесплатная консультация юриста: +7 (499) 501-15-76 (МСК), +7 (812) 603-45-08 (СПБ)
Время чтения: 5 минут

Каждый владелец частного транспорта имеет ежегодную фискальную обязанность, записанную в главе 28 Налогового кодекса РФ. В ней разъясняется, как рассчитать транспортный налог (ТН), кому и когда его нужно уплачивать.Рассчитать транспортный налог

Что такое ТН

Как и остальные имущественные налоги, ТН распространяется на все транспортные средства, состоящие на учете в РФ. Причем его размер не зависит от того, как интенсивно используется машина, а также от того, задействуется ли она в предпринимательской деятельности. Но при этом сложно найти двух автовладельцев, сумма налога у которых будет одинаковой, – размер платежа зависит от региональных факторов и льгот.

Чтобы лучше ориентироваться в законодательстве, будущим и действующим автомобилистам рекомендуется подробнее изучить, что такое транспортный налог.

Особенности расчета для физлиц и юрлиц

Чтобы повысить эффективность администрирования, начисления и уплаты транспортного налога, Налоговый кодекс выделяет две группы плательщиков − физические и юридические лица.

Исчисление транспортного налога физических лиц производят налоговые инспекторы Федеральной налоговой службы (ФНС), в то время как юрлица обязаны делать это самостоятельно.

Частные владельцы любого вида движимого имущества могут рассчитывать на то, что ежегодно за 30 дней до 1 декабря им будет направлено извещение о начисленной сумме фискального обязательства за предшествующий год. Гражданам останется только своевременно внести денежные средства на бюджетные счета, указанные в уведомлении. Сделать это нужно до наступления календарной зимы. Если извещение из инспекции ФНС не получено, требуется сообщить об этом до истечения года.

Совсем по-другому производится расчет транспортного налога для юридических лиц. Нужно помнить, что в эту группу попадают и индивидуальные предприниматели. Представители бизнеса должны вовремя (до 1 февраля следующего года) подать расчет налога и уплатить его в бюджет в сроки, установленные для своего региона.

Можно ли самостоятельно рассчитать

Сам факт, что гражданин освобожден от обязанности изучать порядок расчета транспортного налога и может полностью полагаться на исполнительность работников инспекции, не исключает ошибки. Вот почему возможность сравнить сумму в уведомлении с самостоятельно рассчитанной величиной платежа даст основание оспорить излишне начисленный налог. Полезно такое умение и в случае занижения обязательства, поскольку избавит от необходимости доплаты после обнаружения неточности. В общем виде формула расчета за полный год владения автомобилем проста:

ТН = ставка ТН в регионе * число лошадиных сил двигателя ТС * повышающий коэффициент (если он предусмотрен)

Порядок расчета

Определяющее значение при исчислении налога имеют три показателя:

  • база обложения − мощность двигателя в лошадиных силах (л. с.) или килограммах силы реактивной тяги, а также валовая вместимость для буксируемых средств передвижения;
  • ставка налога − сумма оплаты за единицу налоговой базы, откорректированная на основании законов конкретного субъекта РФ;
  • повышающий коэффициент − если ТС относится к легковым автомашинам, средняя стоимость которых превышает 3 млн рублей.

В зависимости от того, сколько времени в году транспорт принадлежал владельцу, рассчитанную сумму нужно разделить на 12 и умножить на число месяцев фактического владения имуществом.

Такой порядок с незначительными изменениями действует уже много лет. Однако не исключено, что формула расчета транспортного налога в 2019 году может претерпеть существенные корректировки. В Думе активно обсуждают необходимость включения суммы ТН в стоимость топлива. По мнению депутатов, такая схема позволит справедливо распределить фискальную нагрузку между теми, кто пользуется машиной постоянно, и теми, кто выезжает из гаража несколько раз в месяц.

Объекты налогообложения

Личный, коммерческий или муниципальный транспорт, если он не попал в льготную или необлагаемую категорию, подлежит обложению исходя из того, какая налоговая база транспортного налога для него установлена:

  • авто, которые имеют двигатель, − мощность в лошадиных силах;
  • воздушные суда с реактивной тягой – статическая тяга в килограммах силы;
  • буксируемые суда – общая вместимость в регистровых тоннах;
  • для остальных видов транспорта – количественная единица в штуках.

Ставки

В ст. 361 НК РФ дан полный перечень федеральных ставок транспортного налога. На усмотрение субъектов РФ они могут быть увеличены или уменьшены, но не более чем в 10 раз. Это правило касается всех видов средств передвижения, кроме легковых авто с мощностью двигателя не более 150 л. с. Для этих ТС в регионе могут сделать исключение и отменить уплату налога в одном или нескольких календарных периодах.

Величина налога за единицу мощности определена, исходя из того, что рассчитывается транспортный налог за год. В случае использования ТС в течение неполного периода производится ручной перерасчет с применением рекомендаций и требований НК РФ.

Таблица ставок ТН для легковых и грузовых автомобилей

Налоговый кодекс РФ предусматривает минимальное количество категорий ТС. В каждом субъекте Федерации этот список может быть расширен с учетом срока использования авто, класса его экологичности и назначения. Если регион не принял соответствующий закон, обложение ТН происходит по ставкам, указанным в ст. 361 НК РФ:

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка, руб.

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
2,5

100−150 л. с. (73,55−110,33 кВт)

3,5

150−200 л. с. (110,33−147,1 кВт)

5
200−250 л. с. (147,1−183,9 кВт)

7,5

свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)

15

Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно

2,5

100 до 150 л. с. (73,55−110,33 кВт)

4

150 до 200 л. с. (110,33−147,1 кВт)
5
200 до 250 л. с. (147,1−183,9 кВт)

6,5

свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)

8,5

Для тяжелых машин предусмотрен новый порядок: в зависимости от пройденного за год километража водитель полностью или частично вносит ТН посредством использования системы «Платон». Тем, кто прошел небольшие расстояния, потребуется доплатить разницу до расчетной величины с учетом установленных в регионе ставок налога. Если водитель ездит много и далеко, доплачивать ТН по истечении года, возможно, не придется.

Коэффициент, повышающий величину ТН

Не только мощность автомобиля и размер налоговой ставки влияют на расчет ТН. Стоимость и год выпуска машины – дополнительные критерии, от чего зависит величина транспортного налога. Кратное увеличение суммы в налоговом уведомлении распространяется на новые авто, средняя стоимость которых превышает 3 млн рублей. Причем этот показатель определяется Минпромторгом России ежегодно.

Таблица повышающих коэффициентов ТН

Для владельцев некоторых марок и моделей машин законодатель предусмотрел повышающий коэффициент по транспортному налогу, величина которого зависит от цены и года выпуска авто.

Средняя стоимость легкового автомобиля, млн руб. Возраст машины, лет
до 1 года1−2 2−3 До 5 До 10 До 20
3−5 1,51,31,1---
5−10 ---2--
10−15 ----3-
Более 15 -----3

Льготы

Налоговым кодексом РФ устанавливается не только федеральный размер ставок, но и основной перечень льгот для плательщиков ТН, действующий по всей стране. Однако знания норм НК РФ недостаточно, чтобы знать, как правильно посчитать налог на машину. Все потому, что законодатели позволили регионам вводить дополнительный перечень категорий транспортных средств или налогоплательщиков, которые могут снизить свою налоговую нагрузку или вовсе освободиться от нее.

Образец расчета ТН

Для наглядности приведем пример расчета налогового платежа. При этом нужно помнить, что в некоторых субъектах РФ имеет значение год, когда автомобиль сошел с конвейера, и его возраст на 1 января расчетного периода. Чтобы верно определить последний показатель, нужно откинуть год производства и начать отсчет с полного календарного отрезка в 365 дней.

Итак, представим легковой автомобиль 1989 года выпуска с мощностью двигателя 104 л. с. Место постановки на учет – Ростовская область. Права на получение какой-либо льготы у автовладельца нет. Для тех, кто хочет знать, как начисляется транспортный налог на авто, зарегистрированное, например, в Таганроге, приведем следующий расчет:

104 л. с.* 15 руб. = 1560 руб. за 12 месяцев 2019 года

Если в текущем году машина поменяла хозяина, полученную сумму нужно разделить на 12 и умножить на число месяцев владения.Расчет ТН

Онлайновый калькулятор ТН

На официальном сайте ФНС есть сервис расчета ТН. Поскольку исчисление ТН находится в ведении работников фискальной службы, то для получения актуальной информации о размере ставок и льготах лучше использовать страницу ФНС.

Для тех, кто хочет узнать сумму обязательств перед налоговой, нужно помнить несколько правил пользования сервисом ФНС:

  • в верхнем левом углу страницы необходимо выбрать свой регион (область, в которой машина была принята на учет);
  • важно знать мощность двигателя;
  • если территория уплаты ТН указана правильно, сервис предложит на выбор все имеющиеся в регионе льготы.

При определении периода начисления ТН полными считаются месяцы, в которых постановка на учет произошла до 15 числа либо снятие с учета проводилось на 16 день месяца и позднее.

Подведение итогов

Порядок определения ТН незначительно менялся для каждого нового налогового года. Дополняя или корректируя его, законодатели оставили нетронутым основной принцип расчета, основанный на индивидуальных характеристиках транспортного средства. Однако давно обсуждаемые поправки в НК РФ, возможно, изменят не только расчет налога на автомобиль в 2019 году, но и базу обложения.

Транспортный налог. Об этом стоит узнать: видео

(Пока оценок нет)
Загрузка...
Добавить комментарий

закрыть рекламу x
закрыть рекламу x