Размер и правила уплаты налога на грузовой транспорт в 2019 году

Время чтения: 6 минут

Большинство владельцев автомобилей обязаны уплачивать транспортный налог. Это предусмотрено нормами действующего налогового законодательства РФ. Направлять собранные таким образом денежные средства предполагается на ремонт повреждённых автодорог. При этом определение коэффициента к базовым ставкам, порядка и срока уплаты, категорий льготников, освобождающихся от уплаты этого фискального сбора, является прерогативой властей каждого отдельно взятого региона нашей страны. Налог на грузовой транспорт также устанавливается ими, а тарифы отличаются в разы.

Транспортный налог на грузовики

О чем идет речь

Из названия «транспортный сбор» понятно, что взимается налог с владельцев ТС (транспортных средств).

Правовые основы для данного сбора регламентируются Налоговым кодексом РФ – в главе № 28 указаны налоговый период, объекты налогообложения, налогоплательщики и пределы налоговых ставок.

Расчёт налоговой базы по транспортному сбору производится различными методами, зависящими от вида ТС:

  • для автомобильного транспорта – это мощность двигателя, измеряемая в лошадиных силах;
  • для воздушного транспорта при расчёте за основу принимается значение паспортной статической тяги реактивного двигателя;
  • для несамоходного водного транспорта используется показатель тоннажа, получивший название «Валовая вместимость в регистровых тоннах»;
  • в остальных случаях – как единица ТС.

Все ли виды грузового ТС подлежат налогообложению

Обязательность начисления данного фискального сбора распространяется на тяжёлую технику всех категорий, используемую для перевозки грузов: многоосные грузовики, малотоннажные машины и малоразмерные средства, тягачи, платформы, фургоны, самосвалы, пикапы.

Если ТС используется при выполнении сельскохозяйственных или других видов специализированных работ, транспортный сбор на него не начисляется. К числу таких машин относятся комбайны, тракторы, самоходный транспорт, спецтранспорт ветеринарной службы, молоковозы, транспорт для перевозки скота, птицы, удобрений. При этом есть условие: транспортный налог на грузовые автомобили перечисленных видов не начисляется, только если их владелец официально зарегистрирован в качестве производителя сельхозпродукции.

Нюансы начисления налога на грузовые транспортные средства категории В

Вопросы у автовладельцев вызывает транспортный сбор на бортовые грузовые автомобили категории В типа пикап и микроавтобусы-фургоны, которые относятся к этой же категории.

Присутствующую в строке «Категория ТС» техпаспорта литеру В хозяин такого автомобиля рассматривает как обозначение принадлежности машины к разновидности легкового автотранспорта. Поэтому удивление вызывает получение уведомления от ФНС о том, что ставка транспортного сбора была рассчитана, как на грузовое ТС. Ведь налог на грузовой бортовой автомобиль категории В, как правило, выше, чем на легковой, в несколько раз. Но ошибкой фискальных органов это не является, поскольку данный сбор рассчитывается с учётом именно типа ТС, а не исходя из ставки, установленной для машин категории В.

Буква В в ПТС указывает, что для данного автомобиля разрешены:

  • не более 8 пассажирских мест;
  • масса не больше 3,5 т.

Эти ограничения согласно «Положению о паспортах транспортных средств и паспортных шасси транспортных средств» как раз и определяют категорию В.

Принимая во внимание вышеизложенное, можно сделать выводы:

  • Отметка в ПТС «Категория В» не всегда означает легковой автомобиль. В эту группу могут входить и грузовые машины, обладающие конкретными (см. выше) признаками.
  • Для определения типа автомобиля ориентироваться на категорию В нельзя.

Нюансы начисления налога

Общероссийские ставки налога на грузовые транспортные средства в 2019 году

Уже не первый день ведутся разговоры об отмене в 2019 году транспортного налога на ТС любого типа, в том числе на грузовики. Но, скорее всего, сбыться этим намерениям не суждено – потеря бюджетом суммы порядка 150 млрд рублей негативно отразится на экономике нашей страны, которая и без того пребывает не в лучшем состоянии. Соответственно, и нормативные документы в 2019 году изменений не претерпят.

Несмотря на то что в каждом субъекте РФ госпошлина на большегрузы рассчитывается по-своему, существуют базовые ставки, действующие на общегосударственном уровне. Однако согласно гл. 28 ст. 361 НК РФ отклоняться региональный налог на грузовой транспорт в 2019 году в любую – большую или меньшую – сторону по сравнению с общероссийскими цифрами может не более чем в 10 раз. Это требование касается автомобилей всех категорий, независимо от экологического класса и возраста.

На 1 лошадиную силу грузовых ТС установлены следующие базовые ставки:

  • до 100 л. с. – 2,5 руб.;
  • 100-150 л. с. – 3,5 руб.;
  • от 150 до 200 л. с. – 5 руб.;
  • 200-250 л. с. – 7,5 руб.;
  • более 250 л. с. – 15 руб.

Единой даты уплаты транспортного сбора нет. Согласно НК сроки проведения платежа для разных групп владельцев ТС отличаются. Например, физлица должны это сделать не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным. То есть транспортный сбор за 2019 год им необходимо оплатить до 01.12.2019 г. Более жёсткие временные рамки установлены для предприятий: налоги на грузовые автомобили для юридических лиц за 2019 год должны быть уплачены до 01.02.2019 г. Кроме того, плательщики данной категории обязаны внести в бюджет дополнительный авансовый платеж.

Если грузовой автомобиль прошёл регистрацию в Москве

Ставки налога на грузовые ТС определяются Законом г. Москвы № 33 от 09.07.2008 г. в редакции от 06.04.2014 г. Поскольку изменения в 2019 году не вносились, действие этого нормативного документа распространяется и на 2018-й.

Как и следовало ожидать, столичные цифры отличаются от общероссийских в большую сторону. Размер ставки в рублях на 1 лошадиную силу приведен ниже (в зависимости от возраста ТС):

  • до 100 л. с. – 20/25;
  • 100 – 150 л. с. – 25/40;
  • 150 – 200 л. с. – 33/50;
  • 200 – 250 л. с.- 45/65;
  • более 250 л. с. – 58/85;
  • другие самоходные ТС, механизмы и машины на гусеничном и пневматическом ходу: 1 л. – 25/50.

Расчет суммы ТН

Калькулятор расчёта транспортного налога можно найти на веб-ресурсе Федеральной налоговой службы. Впрочем, вычислить подлежащую оплате сумму можно и по следующей формуле:

ТН= МД×НС×(КПМ/12), где:

  • ТН – транспортный налог;
  • МД – мощность двигателя, измеряемая в лошадиных силах;
  • НС – налоговая ставка для конкретного региона;
  • КПМ – количество полных месяцев, в течение которых налогоплательщик владел авто.

Например, транспортный налог на зарегистрированный в столице 8 месяцев назад автомобиль КамАЗ мощностью 210 л. с, будет таким:

ТН= 210×45×8/12= 6300 рублей

Читайте о том, как самостоятельно рассчитать транспортный налог.

Правила и порядок уплаты

Оформлен грузовой автомобиль может быть на физлицо, учреждение или организацию. Плательщиком транспортного налога является собственник большегруза.

Уплату данного фискального сбора владелец проводит после получения из налоговой инспекции соответствующего уведомления. Направляется оно по адресу, указанному собственником при регистрации ТС, за 30 календарных дней до требуемой даты оплаты. Если уведомление не придёт, гражданину следует обратиться в фискальный орган, чтобы выяснить причины и получить квитанцию лично. Отсутствие почтового уведомления не может служить основанием для освобождения от уплаты транспортного налога.

Правила и порядок оплаты

Льготы при уплате ТН

Тот факт, что правами предоставления льгот наделены органы местной власти, позволяет гибко разрабатывать принципы налогообложения автовладельцев с учётом специфики условий отдельно взятого региона РФ. При этом важны следующие моменты:

  • Получение льготы осуществляется после подачи в ФНС соответствующего заявления, к которому необходимо приложить пакет документов, подтверждающих обоснованность ходатайства о льготном налогообложении, а также на ТС.
  • Лицам, купившим и управляющим автомобилем по генеральной доверенности, фискальные органы привилегии не предоставляют.

В ряде российских регионов предусмотрены льготы по уплате транспортного сбора пенсионерам на таких условиях:

  • Виды ТС определяют органы местной власти. Чтобы получить льготу, необходимо быть владельцем большегруза, указанного в соответствующем списке.
  • От налога освобождается только одно ТС.

Для участников системы «Платон»

Технология, реализуемая системой «Платон», позволяет идентифицировать владельца ТС определённой грузоподъёмности и взыскать с него предусмотренную тарифами сумму денежных средств. Важно: транспортный налог на большегрузы в 2019 году уменьшается на сумму проведённых платежей «Платон».

Контроль пробега по трассам федерального значения осуществляется путём установки на каждое грузовое ТС, соответствующее принятым параметрам, фиксатора. Это бортовое устройство постоянно работает во время движения. Отслеживать маршрут перемещения позволяет включение режима GPRS-навигации. Количество пройденных километров служит в качестве исходных данных для расчёта суммы платежа. При этом списание средств с личного счёта участника системы «Платон» происходит автоматически.

Система оплаты "Платон"

Штрафные санкции при неуплате налога

Несвоевременная оплата налога на грузовой транспорт приводит к возникновению задолженности, что может вызвать:

  • начисление пени за просрочку;
  • назначение штрафов;
  • взыскание суммы штрафа, начисленных пеней, недоимки в принудительном порядке через суд.

Размеры штрафов указаны в ст. 122 НК РФ. Речь идет о следующих суммах:

  • 20% от непогашенной суммы. Такая норма распространяется на случаи, когда умысел в противоправных действиях автовладельца отсутствовал и признаки налогового нарушения зафиксированы не были;
  • 40% от невыплаченной суммы взноса, если уклонение от погашения недоимки было намеренным.

Снизить величину штрафного взыскания можно через суд, представив документы, подтверждающие наличие смягчающих вину обстоятельств (например, серьёзное заболевание, помешавшее налогоплательщику своевременно погасить недоимку).

Узнайте, что будет, если своевременно не уплатить транспортный налог.

Заключение

Из вышесказанного следует, что платить фискальный сбор должны все владельцы грузовых транспортных средств, которые не подлежат льготному налогообложению. Причём выполнять обязательства перед государством необходимо в определенные, установленные нормативными документами сроки. Тогда проблемы с налоговой инспекцией не возникнут.

Налог на грузовики: видео

(Пока оценок нет)
Загрузка...
Комментарии1
  1. jayson

    Благодарю за информацию.

Добавить комментарий