Как оформляется аренда автомобиля между физическими лицами в 2022 году

Время чтения: 7 минут

В условиях рыночной экономике любой гражданин России имеет право сдать в аренду имеющееся у него имущество с целью получения материальной выгоды. Действующим законодательством допускается аренда автомобиля между физическими лицами. Однако такое соглашение имеет особенности и несет определённые риски для сторон. Поэтому необходим официальный договор, где будут прописаны права и обязательства каждого из участников сделки.

Содержание

Что представляет собой аренда машины

Аренда транспортного средства – это возмездная или безвозмедная сделка, когда одна сторона передаёт другой свой автомобиль во временное пользование на определённых условиях и за заранее оговоренную плату или без таковой. Безвозмездная аренда транспортного средства используется нечасто, например, родственниками. Мы рассмотрим платную услугу.

В качестве арендодателя может выступить только полноправный собственник машины или его представитель при наличии нотариально заверенной доверенности.

За аренду машины физическому лицу нужно не только платить, но и обеспечить ее сохранность и исправность. Использовать автомобиль можно только в целях, указанных в договоре. Собственник транспортного средства может заранее ограничить территорию эксплуатации.

Аренда транспортного средства физическим лицом

Развёрнутый ответ на вопрос, может ли физическое лицо сдавать в аренду автомобиль другому физическому лицу, не являясь индивидуальным предпринимателем, содержится в Письме Минфина 03-04-05/3-462 от 16.08.10 г. Согласно разъяснениям ведомства гражданин, предоставляющий в аренду своё имущество за определённую финансовую выгоду, не становится предпринимателем. Наличие одного факта совершения возмездных сделок – это недостаточное основание для признания, что физическое лицо осуществляет предпринимательскую деятельность. Таким образом, любой желающий имеет право передавать во временное возмездное пользование своё транспортное средство, но при этом не регистрироваться в ФНС России в качестве ИП.

Физлицо можно назвать индивидуальным предпринимателем в следующих случаях:

транспортное средство изначально было приобретено с целью сдачи в аренду;
прослеживается устойчивая взаимосвязь всех сделок, совершаемых одним лицом в течение определённого периода;
сдача в аренду имущества носит систематический характер и сформировались устойчивые связи с арендаторами и прочими контрагентами.

Получается, чтобы не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя со всеми вытекающими обстоятельствами, предоставление в аренду своего автомобиля для физического лица не должно стать основным видом вашей деятельности.

Разновидности аренды автомобиля между физлицами

По договоренности участников сделки транспортное средство может быть передано в аренду с экипажем (с водителем) или без него. В первом случае, кроме предоставления автомобиля, оказываются дополнительные услуги по техническому обслуживанию и управлению. Все расходы на ремонт, оформление страховки и содержание машины производятся за счёт арендодателя. Он же будет нести ответственность за повреждение или утрату автомобиля в процессе эксплуатации.

Если транспортное средство предоставляется без водителя, арендатор не платит за дополнительные услуги, но принимает на себя всю ответственность за сохранность машины. Ему необходимо самостоятельно вносить страховые взносы, осуществлять текущий ремонт, закупать горюче-смазочные материалы, обеспечить надёжное место стоянки в ночное время, оплачивать все административные штрафы ГИБДД за совершённые нарушения ПДД, а также нести гражданскую и уголовную ответственность перед потерпевшими в случае ДТП. Использование машины допускается только в рамках договора.

Оформление сделки

Если вы планируете передать свою машину в возмездное временное пользование, следует позаботиться о том, как оформить аренду автотранспорта. Крайне нежелательно предавать ТС без составления официального договора, в котором будут подробно прописаны все права и обязательства каждой стороны. В противном случае возможны следующие неприятные последствия:

Штрафы за нарушения ПДД, зарегистрированные автоматическими средствами фиксации, получит действующий владелец транспортного средства. Недобросовестный арендатор при отсутствии договора может уклониться от их уплаты.
При совершении ДТП к гражданской ответственности перед потерпевшими могут привлечь не только водителя, но и собственника автомобиля, если он не сможет доказать, что право пользования машиной официально передал другому лицу.
Владельца автомобиля могут привлечь к административной ответственности, если арендатор находился за рулём без водительского удостоверения или в состоянии опьянения.
После длительного использования арендатор может вернуть автомобиль с серьёзными неисправностями и повреждениями.

Необходимые документы

Для заключения официального договора требуются следующие документы при аренде автомобиля у физического лица:

паспорт собственника автомобиля;
свидетельство о регистрации ТС;
диагностическая карта техосмотра, если оформление ОСАГО ложится на арендодателя;
действующий полис ОСАГО с внесением данных арендатора, если он оплачивается за счёт владельца машины.

От арендатора требуется только водительское удостоверение соответствующей категории. Например, если он арендует грузовик массой более 3,5 т, то у него должны быть права с категорией С.

Заключение договора

Договор аренды авто между физическими лицами должен быть составлен в двух экземплярах и письменной форме. Нотариальное заверение и регистрация в государственных органах не требуются. Участники сделки самостоятельно согласовывают права и обязательства каждой стороны и прописывают их в тексте документа. Независимо от общего содержания договора, в нём в обязательном порядке должна быть следующая информация:

Данные участников сделки – Ф.И.О. полностью, паспортные сведения и адрес по месту жительства.
Предмет договора – предоставление транспортного средства для возмездного пользования.
Оценочная стоимость автомобиля на момент аренды. Она необходима для возмещения ущерба в случае угона или конструктивной гибели машины по вине арендатора.
Оплата арендованного автомобиля – сумма, которую должен вносить арендатор ежемесячно, ежеквартально или раз в год.
Срок аренды – период, в течение которого арендатор несёт ответственность за предмет договора.

Предлагаем вашему вниманию образец договора аренды транспортного средства между физическими лицами.

Лист 2.

Лист 3.

Лист 4.

Особые условия договора

Очень важно чётко прописать в договоре следующие моменты в целях исключения серьёзных разногласий между сторонами:

Возможность пролонгации действия документа. Участники сделки заранее могут предусмотреть варианты продления срока договора – автоматически, если никто из них не требует его расторжения, или путём составления дополнительного соглашения.
Момент передачи в аренду транспортного средства, а также его возврат должны быть зафиксированы актами приёма-передачи.
В тексте документа следует предусмотреть ответственность сторон за нарушение условий договора – неустойка за несвоевременное предоставление и возврат машины, пени за просрочку арендной платы, компенсация повреждений автомобиля, возмещение суммы штрафов за несоблюдение ПДД и т. п.
Наличие или отсутствие права дальнейшего выкупа транспортного средства арендатором.
Возможность передачи в субаренду третьим лицам.

Очень важно при заключении договора предусмотреть возможность его досрочного расторжения по инициативе одной из сторон и его условия, что может быть связано с несоблюдением взятых на себя обязательств.

Стоимость аренды автомобиля

Перед каждым арендатором встаёт вопрос, как рассчитать расходы на аренду транспортного средства. На стоимость временного возмездного пользования автомобилем влияют следующие моменты:

Вид транспортного средства – легковой автомобиль, грузовик, трал, автобус.
Наём с экипажем или без водителя.
Наличие специального оборудования – манипулятор, рефрижератор и т. п.
Технические особенности – грузоподъёмность, количество посадочных мест, мощность двигателя. Легковые автомобили представительского класса будут стоить гораздо дороже бюджетных моделей.
Наличие или отсутствие права дальнейшего выкупа.
Цели и территория эксплуатации.

Минимальная сумма аренды транспорта на законодательном уровне не предусмотрена, поэтому она полностью зависит о договоренности участников сделки. Они должны согласовать стоимость пользования машиной, расходы на содержание, текущий ремонт и оформление страховки. Каждый гражданин России вправе свободно распоряжаться своим имуществом и даже передавать его на безвозмездное временное пользование (этот факт должен быть зафиксирован в тексте договора).

Рыночная стоимость аренды легкового автомобиля у физического лица зависит и от региона. На территории каждого субъекта Федерации в зависимости от уровня спроса и предложения формируются свои цены на аренду транспортных средств той или иной категории. В крупных мегаполисах и областных центрах цены обычно выше, чем в малых городах.

Обязательства по уплате налогов

Автовладелец, который решил передать своё транспортное средство во временное возмездное пользование, конечно, задается вопросом, какие налоги платить.

Каждый гражданин России обязан отдавать 13% своего дохода в бюджет государства.

Когда арендатором машины выступает юридическое лицо, проблема решается достаточно просто, потому что обязательство удерживать и уплачивать НДФЛ ложится на бухгалтерию предприятия.

В случае заключения сделки между физическими лицами налоги с аренды должен уплачивать арендодатель в размере 13% от полученного дохода. Для этого ему не нужно каждый месяц ходить в налоговые органы. Согласно статье №229 НК РФ физические лица обязаны до 30 апреля предоставлять в инспекцию ФНС РФ по месту жительства налоговые декларации по форме 3-НДФЛ на доходы, полученные за предыдущий год с указанием источника и общей годовой суммы. Оплата должна быть произведена не позднее 15 июля.

Кроме подоходного налога с полученного дохода, должны быть уплачены алименты с аренды транспортного средства, если арендодатель находится в разводе и имеет несовершеннолетних детей, проживающих с бывшим супругом. Размер алиментных обязательств зависит от количества детей:

на одного ребёнка – 25 %;
на двух – 33%;
на трёх и более – 50%.

При самостоятельном перечислении материального содержания для несовершеннолетних иждивенцев следует учесть, что размер уплачиваемых алиментов рассчитывается только после вычета суммы подоходного налога.

Налогообложение арендодателей-физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляется по другим правилам. Здесь всё зависит от выбранной системы уплаты налогов:

При общем режиме налогообложения необходимо уплачивать НДФЛ 13% и НДС 18% от суммы дохода.
Упрощённая система налогообложения (УСН) предусматривает уплату в бюджет 15% от суммы дохода за вычетом расходов на содержание автомобиля.
При использовании ЕНВД налог рассчитывается согласно статье №346.29 НК РФ по формуле ВД = БД*ФП/КД*КД¹, где

ВД – сумма вменённого дохода;

БД – базовая доходность, которая за оказание транспортных услуг составляет 6000 рублей;

ФП – физический показатель (количество автомобилей, переданных в аренду);

КД – количество календарных дней в месяце;

КД¹ – количество дней в месяце, в которые осуществлялась предпринимательская деятельность.

В случае регистрации ИП налоговые декларации требуется подавать по завершении каждого квартала, т. е. 4 раза в год. Помимо этого, необходимо ежегодно уплачивать страховые взносы в:

Пенсионный фонд РФ – 23 400 рублей;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 4590 рублей.

При превышении ежегодного дохода 300 000 рублей дополнительно придется внести 1% от полученной суммы заработка.

Транспортный налог

Не менее важен вопрос, кто платит транспортный налог при аренде автомобиля. Данный вид бюджетного платежа вносится независимо от НДФЛ, НДС, УСН и ЕНВД.

Обязательство по уплате транспортного налога на законодательном уровне закреплено за собственником транспортного средства, данные которого внесены в базу ГИБДД при регистрации. Именно ему ежегодно ФНС РФ направляет уведомление о необходимости произвести оплату.

Аренда автомобиля у юридического лица

Нередко физическое лицо арендует автомобиль у юридического лица для решения своих транспортных задач. В данном случае у предприятия, являющегося официальным собственником автомобиля, должен быть открыт ОКВЭД, предоставляющий возможность передавать материальное имущество внаём с целью извлечения выгоды. Некоторые организации, в зависимости от рода деятельности, заключают договор с правом дальнейшего выкупа транспортного средства.

Также право дальнейшего выкупа может предоставляться, когда ИП арендует автомобиль у ИП или сделка заключается между физическими лицами. В таком случае арендатор одновременно оплачивает пользование автомобилем и часть его стоимости. Право выкупа и его условия должны быть прописаны в тексте договора с исключением возможности арендодателя по своему усмотрению аннулировать действие документа.

Заключение

При отсутствии собственного транспортного средства возможность арендовать авто – неплохой способ решения своих временных или сезонных логистических задач. Для предупреждения возникновения проблем следует оформить сделку с помощью договора. Арендатор должен убедиться, что арендодатель является законным владельцем машины и третьи лица не оспаривают право на владение ТС.